مالیات بر درآمد خارجی برای ساکنان SA

اگر فکر می کنید کسب درآمد از یک منبع جهانی در خاک خانه قابل پرداخت نیست ، ما می ترسیم که خبرهای بدی داشته باشیم. این که آیا شما به عنوان یک دلار ، یورو یا ین ، به عنوان یک آفریقای جنوبی درآمد کسب می کنید ، بیشتر از این است که مجبور شوید مالیات این درآمد را بپردازید. این به دلیل مبنای مالیاتی است که قبلاً به آنها اشاره کردیم.

با این حال ، خبرهای خوبی وجود دارد!

بند 10 قانون مالیات بر درآمد لیستی از شرایطی را ارائه می دهد که درآمد کسب شده (یا حداقل بخشی از آن) برای خدمات ارائه شده در خارج از مرزهای آفریقای جنوبی از مالیات بر درآمد معاف خواهد شد. این معافیت از 1 مارس 2020 در سال 1. 25 میلیون R در سال بسته خواهد شد.

چه زمانی درآمد خارجی مشمول مالیات نمی شود؟

• یک قرارداد اشتغال رسمی (با یک کارفرمای مقیم یا غیر مقیم) داشته باشید ،
• ساکن مالیاتی آفریقای جنوبی است ،
• نوع خاصی از پاداش کسب کنید
• حداقل *183 روز (تقریباً 26 هفته یا حدود 6 ماه) یک دوره 12 ماهه متوالی را در خارج از خدمات ارائه دهنده SA به کارفرمای خارجی خود سپری کنید و
• حداقل 60 مورد از این روزها مداوم یا ناگسستنی است.

آزمون روز 183 روزه / 60

1. تاریخ اول قرارداد خود را علامت گذاری کنید و 12 ماه به جلو بروید ، به عنوان مثال1 آوریل 2021 تا 31 مارس 2022.
2. اکنون مشخص کنید که آیا حداقل 183 روز در خارج از SA در این دوره گذرانده اید.
3. سپس ببینید که آیا حداقل 60 مورد از این روزها مداوم بوده است ، یعنی در یک ردیف و بدون وقفه.

چگونه SARS بخش غیر قابل قبول پاداش را انجام می دهد

بخشی از پاداش Sandiswa که از مالیات عادی در آفریقای جنوبی معاف است مانند این محاسبه می شود:

روزهای کار در خارج از آفریقای جنوبی برای دوره = 135 روز کل کار برای دوره = 157 (160 روز کمتر از 3 روز مرخصی) پاداش برای دوره = R 650 000

(روزهای کار خارج از SA / کل روزهای کار) X پاداش = (135/157) x r 650 000 = r 558 917

این بخشی از پاداش Sandiswa است که غیر قابل پرداخت است ، زیرا این امر به طور مستقیم با خدمات ارائه شده در خارج از SA مرتبط است. R 91 083 باقیمانده مشمول مالیات بر درآمد SA خواهد بود ، زیرا او برای آن روزها در SA کار می کرد.

موضوع روزهای استراحت

1. صفحه گسترده که تعداد روزهای داخل و خارج از SA را نشان می دهد
2. کپی گذرنامه خود را که روزهای داخل و خارج از SA را نشان می دهد
3. نامه ای از کارفرمای خود با بیان اینکه شما مجاز به کار در خارج از کشور (و برای چه دوره هایی) هستید ، به علاوه چه مبلغی در آن دوره به دست آمده است
4. قرارداد کار تعیین تکلیف خارجی/مهاجرت
5. IRP5 (در صورت وجود) که نشان دهنده درآمد اشتغال خارجی به دست آمده (به عنوان مثال کد منبع 3651 ، 3653 ، 3655 و غیره)

1 مارس 2020 - تغییر در معافیت درآمد اشتغال خارجی

خزانه داری ملی اعلام کرد که در سال 2017 تغییراتی در معافیت درآمد اشتغال خارجی ایجاد خواهد شد. این تغییرات به منظور هدف قرار دادن کسانی که آفریقایی های جنوبی که در خارج از کشور کار می کنند در قراردادهای مهاجران ، که ممکن است به طور رسمی مهاجرت نکرده اند و قصد بازگشت به زندگی را دارند ، انجام شده است. در SA در مرحله بعدی. این اصلاحات پیشنهادی به این معنی است که آفریقای جنوبی که در خارج از کشور در حوزه های قضایی مالیاتی کم یا صفر کار می کنند (جایی که آنها مالیات کم و یا بدون مالیات پرداخت نمی کنند) ، اکنون در آفریقای جنوبی مشمول مالیات می شوند.

این اعلامیه جامعه مهاجران آفریقای جنوبی را شوکه کرد ، زیرا بسیاری از آنها با ادعای S10 (1) (O) (ii) معافیت ، در حال فرار از پرداخت مالیات در آفریقای جنوبی بودند و بنابراین از رژیم های مالیاتی مطلوب تر در سایر کشورها سود می بردند. خزانه داری از آن زمان موضع خود را در این باره پاک کرده است و از اول مارس 2020 ، ساکنان آفریقای جنوبی که بیش از 183 روز را در خارج از کشور می گذرانند ، مشمول مالیات آفریقای جنوبی بر درآمد اشتغال خارجی بیش از 1. 25 میلیون R خواهد بود.

در TaxTim همه ما در مورد توضیح این تغییرات در افراد به سادگی هستیم ، تا بتوانید درک کنید که آیا این شما را تحت تأثیر قرار می دهد یا نه. با توجه به این موضوع ، ما سه نمونه از مالیات دهندگان را شناسایی کردیم که این قانون جدید در مورد آن اعمال می شود:

1. آفریقای جنوبی که برای انتقال کوتاه مدت به خارج از کشور رفته اند و قصد دارند در پایان آن به خانه برگردند.

بیایید بگوییم که شما در SA برای یک شرکت چند ملیتی کار می کنید ، که سپس شما را به مدت 6 تا 12 ماه به دفتر خود در برمودا می فرستد ، بنابراین می توانید تجربه ای ارزشمند در خارج از کشور کسب کنید.

در حال حاضر ، شما تحت معافیت S10 (1) (O) (ii) قرار خواهید گرفت. این بدان معناست که شما می توانید اظهارنامه مالیاتی خود را در آفریقای جنوبی ثبت کنید ، اما ادعای درآمد اشتغال خارجی خود را معافیت می کنید زیرا حداقل 183 روز در یک دوره 12 ماهه در خارج از کشور خواهید بود. بنابراین ، شما از رژیم مالیاتی مطلوب تر در برمودا بهره مند می شوید ، در حالی که درآمد شما از مالیات در آفریقای جنوبی نیز معاف است - بنابراین نتیجه خالص برای درآمد شما (و شما!) بسیار مطلوب خواهد بود. این مالیات دهندگان هستند که به طرز چشمگیری تحت تأثیر قانون جدید قرار می گیرند.

در ادامه از این مثال ، از اول مارس 2020 ، مالیات دهندگان که 0 ٪ مالیات در برمودا پرداخت می کند و به طور تاریخی ادعا کرده است S10 (1) (O) (ii) معافیت درآمد خارجی در اظهارنامه مالیاتی آفریقای جنوبی ، اکنون لازم خواهد بود. برای پرداخت مالیات بر درآمد خارجی خود بیش از 1. 25 میلیون R در آفریقای جنوبی ، بر اساس جداول مالیاتی عادی برای افراد.

2. آفریقای جنوبی که چندین سال در خارج از کشور کار می کند و قصد دارد پس از اتمام سفر به خانه برگردد.

کسی را که اندکی پس از تحصیلات خود برای چند سال در لندن ترک کرده است ، آفریقای جنوبی را ترک کنید. آنها ممکن است قبلاً پنج سال در آنجا کار کنند ، اما آنها قصد دارند در آینده در برخی از مراحل به خانه برگردند. در این سناریو ، آنها احتمالاً در انگلستان مالیات می پردازند و خود را ساکن مالیاتی* آفریقای جنوبی نمی دانند ، بنابراین آنها اظهارنامه مالیاتی را در اینجا ارائه نمی دهند.

قبل از اصلاح قانون ، این نوع مالیات دهندگان نیز در معافیت S10 (1) (O) (ii) سقوط می کنند. از نظر فنی ، آنها باید اظهارنامه مالیاتی را در SA ثبت کنند و پاداش خارجی خود را اعلام کنند ، که پس از آن تحت S10 (1) (O) (II) معاف می شد. حتی اگر آنها اظهارنامه مالیاتی را ارائه ندادند و به همین دلیل مطابق با SARS نبودند ، به دلیل معافیت درآمد خارجی ، بدهی مالیات بر درآمد آنها به هر حال صفر خواهد بود.

این نوع مالیات دهندگان هستند که تحت تأثیر قانون جدید قرار خواهند گرفت. به عنوان مثال ، یک مالیات دهندگان که 20 ٪ مالیات را در انگلستان پرداخت می کند ، باید تمام درآمد انگلیس خود را در آفریقای جنوبی اعلام کند و اکنون با درآمد خارجی بیش از 1،25 میلیون R مالیات می گیرد. بسیاری از این مالیات دهندگان بسیار بیشتر از معادل رند 1،5 میلیون R درآمد کسب می کنند ، بنابراین باید 45 ٪ از درآمد انگلیس خود را در آفریقای جنوبی پرداخت کنند!

آنها می توانند مالیات خارجی را که پرداخت کرده اند کسر کنند ، بنابراین دو بار با همان درآمد مالیات نمی گیرند - اما آنها دیگر از نرخ مالیات پایین انگلیس سود نمی برند.

*اگر فکر می کنید ممکن است اقامتگاه مالیاتی آفریقای جنوبی خود را خراب کرده باشید ، بهتر است با یک متخصص مالیات بررسی کنید.

3. آفریقای جنوبی که "از نظر مالی مهاجرت کرده است"

اگر در خارج از کشور کار می کنید و مهاجرت خود را با بانک ذخیره آفریقای جنوبی و SARS ثبت کرده اید ، این لزوماً به معنای تغییر محل اقامت مالیاتی شما نیست. این فقط تنها یک عامل است که ممکن است در نظر گرفته شود که آیا شما محل اقامت مالیاتی را خراب کرده اید یا خیر. عامل تعیین کننده باقی مانده است که آیا شما وضعیت اقامت معمولی خود را می شکنید یا نه.

لطفاً توجه داشته باشید که مهاجرت مالی از طریق بانک ذخیره آفریقای جنوبی (SARB) از 1 مارس 2021 به مرحله اجرا در می آید.

تسکین مالیات مضاعف

اگر شما یک مالیات دهنده هستید که برای یک شرکت آفریقای جنوبی کار می کنید (مثال 1 فوق) ، ممکن است مالیات در آفریقای جنوبی و کشور میزبان جایی که در آن کار می کنید ، بازداشت شود. خوشبختانه ، کارفرمایان آفریقای جنوبی قادر خواهند بود تا از پرداخت مالیات ماهانه خود با توجه به میزان نگهداری مالیات هر کارمند خارجی که مربوط به آن درآمد یا با استفاده از دستورالعمل مالیاتی درصدی ثابت است ، کاهش دهند.

شما بخش 6Quat را در کنار خود برای برخی از تسکین مالیات مضاعف دارید. بخش 6QUAT مکانیسمی است که می تواند از مالیات مضاعف رهایی یابد که مبلغ دریافت شده برای خدمات ارائه شده در خارج از آفریقای جنوبی مشمول مالیات در آفریقای جنوبی و کشور خارجی است. شما می توانید این اعتبار را در مورد ارزیابی مطالبه کنید وقتی که شما به عنوان یک فرد ، اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را ارائه می دهید که در صورت برآورده کردن شرایط مشخص شده است.

سود سهام خارجی و درآمد بهره

ساکنان آفریقای جنوبی که سود سهام خارجی کسب می کنند ، به طور کلی مجبور به پرداخت مالیات بر سود سهام خارجی هستند و هنگام ارسال اظهارنامه مالیاتی آفریقای جنوبی ، آنها را اعلام می کنند.

مالیات پرداخت شده به سود سهام خارجی بستگی به مبلغ و نوع سهام در شرکت خارجی دارد.

در بیشتر موارد ، در جایی که مالیات دهندگان کمتر از 10 ٪ از سهام عدالت و حق رأی در شرکت خارجی را در اختیار دارند ، پس سود سهام خارجی دریافت می شود. مبلغ کامل سود سهام باید در اظهارنامه مالیاتی نشان داده شود ، اما SARS به معافیت مالیاتی اجازه می دهد که معادل 25/45 از ارزش RAND سود سهام خارجی باشد. اگر مالیات دهندگان مالیات خارجی را به سود سهام پرداخت کرده اند ، این نیز باید اعلام شود و SARS مالیات محلی را با مالیات خارجی پرداخت شده کاهش می دهد.

در جایی که مالیات دهندگان حداقل 10 ٪ از سهام عدالت و حق رأی در شرکت خارجی را در اختیار دارند ، 100 ٪ سود سهام خارجی در دست مالیات دهندگان معاف خواهد شد.

در اینجا یک مثال آورده شده است:

جسیکا سود سهام خارجی 10 000 R (662 دلار) را در سهام ذکر شده در بورس اوراق بهادار نیویورک دریافت کرد. او با نرخ مالیات حاشیه ای 45 ٪ است و کمتر از 10 ٪ سهام سهام در شرکت را در اختیار دارد. مالیاتی که وی در سود سهام خارجی پرداخت می کند ، مانند این محاسبه می شود:

درآمد ناخالص R 10 000

معافیت سود سهام خارجی (25/45 X R10 000) (R 5 556)

سود سهام موجود در درآمد مشمول مالیات R 4 444

مالیات با 45 ٪ R 2 000

شما باید سود سهام خارجی (کد منبع 4216) را در بخش درآمد سرمایه گذاری اظهارنامه مالیاتی خود ، همراه با اعتبار مالیات خارجی (کد منبع 4112) اعلام کنید. معافیت سود سهام خارجی به صورت خودکار محاسبه می شود.

درآمد سود خارجی

اگر سود خارجی کسب می کنید ، باید مبلغ معادل RAND را به SARS گزارش دهید. بر خلاف منافع محلی ، هیچ بخش معافیت وجود ندارد ، اما شما می توانید مالیات خارجی را که می پردازید کسر کنید.

شما باید در بخش درآمد سرمایه گذاری اظهارنامه مالیاتی خود ، همراه با اعتبار مالیاتی خارجی (کد منبع 4113) ، سود خارجی (کد منبع 4218) را اعلام کنید.

درآمد اجاره خارجی

اگر صاحب املاک در خارج از کشور هستید و با اجاره ملک خود در خارج از کشور درآمد دریافت می کنید ، این امر به عنوان "درآمد اجاره خارجی" طبقه بندی می شود که برای همه ساکنان آفریقای جنوبی مشمول مالیات است. هرگونه هزینه ای که در رابطه با کسب درآمد اجاره (به عنوان مثال سود اوراق بهادار ، نرخ و مالیات ، بیمه و تعمیرات) متحمل شده اید ، باید به عنوان کسر ادعا شود ، بنابراین می توانید مسئولیت مالیاتی خود را کاهش دهید.

غالباً کشوری که ملک شما در آن واقع شده است ، مالیات را از درآمد اجاره شما کسر یا بازداشت کرده است. شما می توانید این مالیات ها را به عنوان اعتبار مالیاتی خارجی کسر کنید ، تا هرگز دو بار مالیات پرداخت نکنید. شما این کار را با ورود به مالیات خارجی پرداخت شده در زمینه مربوطه در بخش دیگر درآمد خارجی اظهارنامه مالیاتی مالیاتی خود انجام می دهید.

به یاد داشته باشید که همیشه قوانین کشور را که در آن ملک برگزار می شود ، بررسی کنید تا از شما هماهنگ مالیاتی باشید ، زیرا ممکن است لازم باشد اظهارنامه مالیاتی را نیز در آنجا ارسال کنید.

درآمد تجارت خارجی

اگر در حالی که در آفریقای جنوبی مستقر هستید ، درآمد کسب و کار خارجی یا مستقل کسب کنید ، باید ارزش RAND سود را در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنید. این سود درست مانند یک تجارت محلی مالیات می شود ، یعنی می توانید تمام هزینه های مربوط به معاملات خود را از درآمد کسب و کار خود کسر کنید. بر خلاف یک تجارت محلی ، هیچ بخش جداگانه ای برای اعلام کلیه موارد درآمد و هزینه به طور جداگانه وجود ندارد. شما به سادگی می توانید سود خارجی را به دست آورید و آن را به عنوان یک مبلغ در بخش درآمد خارجی ITR12 اعلام کنید.

حق امتیازات خارجی

به عنوان یک آفریقای جنوبی ، اگر درآمد حق امتیاز را از استفاده یا استفاده از علائم تجاری ، حق ثبت اختراع ، حقوق معدنی ، آثار هنری یا ادبی از خارج از آفریقای جنوبی دریافت کنید ، در هنگام ارسال مالیات بر درآمد خارجی خود ، مسئولیت پرداخت مالیات بر درآمد خارجی را خواهید داشتبرگشت.

پرسش

من یک سال گذشته به عنوان یک فریلنسر (پاره وقت) کار کرده ام و به دلار درآمد کسب کرده ام. این چگونه بر اظهارنامه مالیاتی من تأثیر خواهد گذاشت؟من همچنین به عنوان یک کارمند تمام وقت کار می کنم.

شما باید این مبلغ را تحت بخش درآمد خارجی ثبت کرده و آن را به RANDS تبدیل کنید. همچنین به احتمال زیاد نیاز به ثبت و ارسال مالیات موقت خواهید داشت.

من برای یک شرکت ایالات متحده کار می کنم و سالانه 65000 دلار درآمد کسب می کنم. این شرکت حضور محلی ندارد و به همین دلیل در آفریقای جنوبی ثبت نشده است - روند مالیات چیست؟

اگر شرکت آمریکایی به عنوان کارفرما در آفریقای جنوبی ثبت نشده است ، بنابراین PAYE را از حقوق شما کسر نمی کند ، باید به عنوان یک مالیات دهنده موقت ثبت نام کنید و دو بار در هر سال مالیات موقت را بپردازید. لطفاً برای توضیح بیشتر در مورد نحوه اعلام و پرداخت مالیات به SARS ، راهنمای ما در مورد مالیات موقت را بخوانید.

من یک قرارداد کار در خارج از SA دارم و کارفرمای من PAYE را کسر نمی کند. آیا من باید 183 روز در خارج از SA باشم ، که 60 نفر باید در یک سال مالیاتی متوالی یا فقط در یک دوره 12 ماهه (اگر قرارداد از 15 آوریل 2021 - 15 آوریل 2022 باشد) متوالی باشد؟

این باید در یک دوره 12 ماهه باشد - بنابراین از 15 آوریل 2021 تا 14 آوریل 2022 ، و شما باید در این دوره 183 روز را در خارج از SA بگذرانید ، با 60 روز از این مداوم. با این حال ، در نظر داشته باشید که فقط درآمد حاصل از ارائه خدمات خارج از SA ، معاف خواهد شد. اگر به SA برگردید و مدتی در این دوره 12 ماهه به صورت محلی کار کنید ، پس از آن باید بخش معافیت شما دارای امتیاز و کاهش باشد (یک فرمول از SARS برای اعمال وجود دارد).

من و همسرم به ترتیب شهروندان ایرلندی و انگلیس هستیم که هم اکنون در انگلستان زندگی می کنیم و به امکان بازنشستگی به آفریقای جنوبی علاقه مند هستیم. علاقه خاص من درک چگونگی مالیات بر درآمد بازنشستگی انگلیس در SA است.

حقوق بازنشستگی خارجی مشمول مالیات در آفریقای جنوبی نیست ، اما هنوز هم نیاز به اعلام آنها دارد. شما فقط به هر درآمدی که در آفریقای جنوبی درآمد کسب می شود ، مالیات پرداخت می کنید ، یا اگر به یک ساکن مالیاتی تبدیل شوید ، می توانید با درآمد دیگری که در سراسر جهان به دست می آید ، مالیات دهید ، کمتر از مالیات هایی که قبلاً در آن کشور دیگر پرداخت می شود. با این حال ، بازنشستگی خارجی شما همچنان معاف خواهد بود.